税务入门–爱尔兰移民简易税务指南

 移民政策     |      2021-04-22 16:03

爱尔兰可说是一个极具吸引的移民国家。爱尔兰不仅拥有世界一流的教育体系和公平、公正、透明的社会政治体系,而且是英国脱欧后唯一的欧盟成员国其公民可自由进出英国。此外,它还享有作为英语国家的语言优势,并拥有大量的外国投资。这些因素都可以用来解释为什幺申请爱尔兰居留权的高净值外籍人士的数量正在不断攀升。

基于爱尔兰投资移民计划(IIP)所提供的灵活性,您可以自由选择移居爱尔兰或「移民不移居」的情况下获得爱尔兰居留权。无论您打算采取哪一种方式,您都有必要了解自身税务情况及税务责任,并作出相应的税务规划安排。

要知道,移民前了解什幺是全球收入征税或在跌入爱尔兰税务前规划好自己的财务,能为您省下一大笔费用。税务可以是巨大的并造成财政上的负担,但只要安排妥当,还是可以采用一些合法的方式来降低应缴付的税额。

解所得税、资本增值税、遗产税和其他税

首先,如果某人在某一纳税年度在爱尔兰停留了至少183天,或在本纳税年度和上一纳税年度在爱尔兰停留了至少280天,则被视为某一纳税年度的爱尔兰纳税居民。换言之,受惠于IIP投资移民提供的灵活性,没有移民监仅需一年在爱尔兰停留一天,每年在爱尔兰境外居住时间少于183天的投资者无需在爱尔兰缴税。值得注意的是,就算是在纳税年度内在爱尔兰停留超过183天的投资者,只要他们的收入不汇入爱尔兰,就可能不跌进爱尔兰所得税网。

对于想认识更多有关爱尔兰税务的朋友,在我们进一步探讨不同税项之前,您可以先看看我们的《移民新观点》访谈视频系列第三集,当中我们的市场总监Jay Cheung与捷领华信集团(China Consulting Consortium)的资深会计师兼税务顾问Kenneth Yeung讨论了关于所得税(薪俸税及个人入息课税)、资本增值税,物业税和遗产税等话题。Kenneth是英格兰与威尔士特许会计师协会的会员。在过去三十年里,他一直为在英国和爱尔兰的中国居民提供会计和税务服务。

所得税(薪俸税及个人入息课税)

个人所得税的缴纳规定因人而异,而且可以十分复杂。下面提供一份简易参考指南,助您了解一些基本的爱尔兰税务常识。在作任何投资前,我们建议投资者应当向专业机构寻求独立税务建议。值得注意的是,爱尔兰可以提供多项税务减免,而减免规则会随着收入类型,以及收入接收者的具体情况(是否居住在与爱尔兰签订了双重税收协定的国家)而变化。

所得税税率

税务入门–爱尔兰移民简易税务指南

所有年总收入超过1.3万欧元的个人都有义务缴纳普遍社会税费(USC)。大多数顾主和顾员(年龄在16岁和66岁之间)都需要向国家社会保险基金缴纳社会保险费。

爱尔兰的个人所得税税率与其他发达国家相近。在欧洲国家中,以最税率计算,德国的税率为42%,英国为45%,法国为45%,葡萄牙为48%, 而荷兰的个人所得税率是全世界最高的,为52%。欧洲以外,再看看那些受欢迎的移民国家吧:美国的个人所得税税率是37%,加拿大是33%,澳大利亚是45%。中国的个人所得税税率也达到了45%。

资本增值税(CGT)税率

您可能已经从采访视频中了解到,对于大多数的收益来说,资本增值税CGT的税率为33%。对于特定类型的收益,纳税人需要按照对应的税率标准缴税,具体如下:

  • 对于来自外国人寿保险和外国投资产品的收益,税率为40%
  • 对于个人和合伙人,创投基金的收益税率为15%
  • 对于企业,创投基金的收益税率为12.5%

再强调一下,对于每年在爱尔兰停留少于183天的投资者,他们可能无需为来自其他国家的收入或资本收益征收爱尔兰税务。

 遗产税

爱尔兰的遗产税(又被称为资本取得税,即CAT)税率为33%。孩子可以免税继承一定数额(最高31万欧元)的遗产;超出部分就要收取33%的税费。

其他税

对于那些想在爱尔兰营商的人来说,公司税和增值税(VAT)可能是最重要的税种。爱尔兰的公司税税率仅为12.5%,为全欧洲的最低水准,而在增值税方面,税率在23%的水平。

税务入门–爱尔兰移民简易税务指南

案例分析一:在什幺情况下,我通过IIP获得爱尔兰居留权却又不在爱尔兰定居,仍需要在爱尔兰缴纳所得税?

收入分为两种类型:就业收入和投资收入。

就业收入——您需要为全部的爱尔兰就业收入和部分非爱尔兰就业收入(应缴纳份额的多少取决于您的职责是否和爱尔兰工作日有关联,或者您是否会将涉及非爱尔兰工作日的收入汇入爱尔兰)缴纳爱尔兰所得税。

投资收入——您需要为来自爱尔兰的投资收入缴纳爱尔兰所得税。只要不汇入爱尔兰,来自其他国家的投资收入就无需纳税。无论居住/通常居住状况如何,非爱尔兰居籍个人的汇款基础将持续有效。

案例分析二:投资疗养院项目后,当5年投资期限结束时,每100万欧元的投资就能获得累计20%的回报(每年4%)。我需要为了这20%的回报在爱尔兰缴税吗?

如果您居住在爱尔兰境外,而且在爱尔兰居住的时间未超过183天,则IIP疗养院项目所带来的20%投资回报是无需向爱尔兰政府缴税。

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BartraNorthwood疗养院已于2020年春季竣工并开业。该项目包含118个单人套,配置极佳。

案例分析三:我想更深入地了解一下,设立信托或购买人寿保险会对税务规划有哪些帮助?

 一些客户喜欢构建「移民信托」。移民信托可以持有现金存款、私人和上市公司的股票、债券、房地产和其它类型的投资,并能通过信托获得免税外国投资收入的机会,为移民作准备。

有些客户会考虑使用信托进行遗产税的规划。从以上内容可知,子女免税继承总额不超过31万欧元的财产,而超过31万欧元的部分要按照33%的税率缴税。信托资产的持有者为受托人,但其直接所有者为受益人,因此受益人对信托的资产和收益都享有相应的权利。将资产转入无担保信托后,继承人或能免缴遗产税。

移民也可以通过人寿保险单或人寿保险信托受益,因为死亡保险金通常是免税的。受益人通常无需将这笔资金划为收入并进行税务申报,这项规定使其构成了可以免税的一次性款项。受益人可以自由使用这笔资金或将其用于支付任何获取资产时必缴的遗产税。

总结

综上所述,我们可以得出一个明显的结论:移民爱尔兰可能会获面对不同种类的税务,而具体的税务情况取决于他们的财富结构。只要有税务规划,并采取正确有效的措施,移民就能轻松享受税收优惠。此外,由于税法可能会随着时间而调整,因此我们建议您定时审视您的税务计划,以免在无意中受到新税法和相关规定的影响。

 

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